Mündliche Steuerberaterprüfung
Kurzvortrag: Themen aus der mündlichen Steuerberaterprüfung
Die mündliche Prüfung beginnt mit dem Kurzvortrag. Du bekommst drei Themen zur Wahl, hast eine halbe Stunde Vorbereitung und trägst dann frei vor der Kommission vor. Wie lange du sprechen sollst, legt deine Kammer fest; meist sind es fünf bis zehn Minuten. Der Vortrag bekommt eine eigene Note und zählt wie jede der sechs Prüfungsrunden. Hier findest du 260 Themen, die in Gedächtnisprotokollen vorkamen, sortiert nach Fach und Häufigkeit.
So baust du deinen Kurzvortrag auf
- Baue jeden Kurzvortrag gleich auf: Anrede, Thema, angekündigte Gliederung, drei bis vier Hauptpunkte, Fazit, Schlussformel. Die Standardsätze für Einstieg und Schluss lernst du auswendig.
- Entscheide dich in der Vorbereitungszeit schnell für ein Thema. Auch bei einem ungeliebten Thema zeigst du so wenigstens Vortragstechnik; Restzeit nutzt du für eine Generalprobe im Kopf.
- Notiere nur Stichworte in Gliederungsform, keine ganzen Sätze und keinen abgeschriebenen Gesetzestext.
- Die Vortragsdauer legt die Kammer fest (meist höchstens etwa 10 Minuten, teils kürzer, etwa 5 bis 7 Minuten). Lies die Ladung genau und schaue vor dem Start auf die Uhr.
- Teile einen zehnminütigen Vortrag grob auf: zwei bis drei Minuten Einleitung, fünf bis sieben Minuten Hauptteil, ein bis zwei Minuten Schluss. Bei kürzerer Vorgabe kürzt du vor allem die Einleitung.
Häufige Themen mit Beispielgliederung
Haftung im Steuerrecht: Haftungstatbestände und Haftungsverfahren
- Einleitung: Haftung als Einstehen für fremde Steuerschuld; Abgrenzung zur Steuerschuld und Gesamtschuld (§ 44 AO)
- Hauptteil 1: Haftungstatbestände der AO (§§ 69 bis 76 AO) und der Einzelsteuergesetze (zum Beispiel § 42d EStG, § 13c, § 25e UStG) sowie zivilrechtliche Haftung
- Hauptteil 2: Haftungsverfahren: Haftungsbescheid nach § 191 AO, Ermessen, Akzessorietät, Festsetzungsfrist
- Hauptteil 3: Inanspruchnahme: Zahlungsaufforderung und Subsidiarität (§ 219 AO), Rechtsschutz
- Fazit/Ausblick: Haftungsrisiken der Organe und Berater sowie Bedeutung der Dokumentation
Verbindliche Auskunft und verbindliche Zusage: Rechtssicherheit durch das Finanzamt
- Einleitung: Bedürfnis nach Planungssicherheit bei Gestaltungen; Überblick über die Instrumente
- Hauptteil 1: Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 bis 7 AO und StAuskV: Voraussetzungen, Antrag, Gebühr, Bindungswirkung
- Hauptteil 2: Verbindliche Zusage nach einer Außenprüfung (§§ 204 bis 207 AO), Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG), tatsächliche Verständigung
- Hauptteil 3: Rechtsschutz gegen abgelehnte oder abweichende Auskünfte und Zusagen
- Fazit/Ausblick: Wichtiges Beratungsinstrument trotz Gebühr und begrenzter gerichtlicher Kontrolle
Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG: Voraussetzungen, Wirkung, Folgen für den Gesellschafter und Würdigung
- Einleitung: Ziel des KöMoG: Annäherung der Besteuerung von Personengesellschaften an Kapitalgesellschaften; Erweiterung auf GbR seit 2024
- Hauptteil 1: Voraussetzungen: optionsberechtigte Gesellschaften, unwiderruflicher Antrag bis einen Monat vor Beginn des Wirtschaftsjahres, Zustimmung der Gesellschafter
- Hauptteil 2: Wirkung: fiktiver Formwechsel nach §§ 1 und 25 UmwStG, Behandlung wie Kapitalgesellschaft, Gesellschafter als nicht persönlich haftende Gesellschafter
- Hauptteil 3: Folgen für Gesellschafter: Tätigkeitsvergütungen als Arbeitslohn, Entnahmen als Gewinnausschüttungen, Sonderbetriebsvermögen, Sperrfristen (§ 22 UmwStG), Rückoption
- Fazit/Ausblick: Würdigung: geringe Akzeptanz wegen Komplexität, Bedeutung bei hohen Thesaurierungsquoten und Senkung des KSt-Satzes ab 2028
Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz
- Einleitung: Rückstellungen als Passivposten für ungewisse Verpflichtungen; Grundsatz der Maßgeblichkeit und steuerliche Durchbrechungen
- Hauptteil 1: Ansatz in der Handelsbilanz (§ 249 HGB): ungewisse Verbindlichkeiten, drohende Verluste, unterlassene Instandhaltung, Abraumbeseitigung, Kulanz
- Hauptteil 2: Steuerliche Ansatzverbote und Einschränkungen (§ 5 Abs. 2a bis 4b EStG): Drohverlustrückstellungen, Jubiläumszuwendungen, Anschaffungs- und Herstellungskosten
- Hauptteil 3: Bewertung: Erfüllungsbetrag, Preis- und Kostensteigerungen, Abzinsung nach HGB (§ 253 Abs. 1 und 2 HGB) und Steuerrecht (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG); Pensionsrückstellungen (§ 6a EStG)
- Fazit/Ausblick: Wachsende Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz; latente Steuern als Folge
Vorläufiger Rechtsschutz: Aussetzung der Vollziehung nach AO und FGO und einstweilige Anordnung
- Einleitung: Einspruch und Klage hemmen die Vollziehung nicht (§ 361 Abs. 1 AO, § 69 Abs. 1 FGO); Bedarf an vorläufigem Rechtsschutz
- Hauptteil 1: Aussetzung der Vollziehung durch das Finanzamt (§ 361 AO): Voraussetzungen, Umfang, Sicherheitsleistung
- Hauptteil 2: Gerichtliche AdV nach § 69 Abs. 3 FGO einschließlich Zugangsvoraussetzung nach § 69 Abs. 4 FGO; Aufhebung der Vollziehung
- Hauptteil 3: Einstweilige Anordnung nach § 114 FGO bei nicht vollziehbaren Verwaltungsakten; AdV-Zinsen nach § 237 AO
- Fazit/Ausblick: Wichtiges Liquiditätsinstrument, aber Zinsrisiko beachten
Die Gliederungen sind Vorschläge. In der Kommission hältst du den Vortrag laut, bekommst eine Bewertung und Nachfragen zum Thema.
Alle Kurzvortragsthemen nach Fach
Abgabenordnung
- Haftung im Steuerrecht: Haftungstatbestände und Haftungsverfahren
- Verbindliche Auskunft und verbindliche Zusage: Rechtssicherheit durch das Finanzamt
- Vorläufiger Rechtsschutz: Aussetzung der Vollziehung nach AO und FGO und einstweilige Anordnung
- Selbstanzeige nach § 371 AO und Abgrenzung zur Berichtigungspflicht nach § 153 AO
- Ermessen in der AO am Beispiel steuerlicher Nebenleistungen und des Verzögerungsgeldes
- Formen und Ablauf der Außenprüfung
- Kassenführung und Kassen-Nachschau (§§ 146, 146a, 146b AO)
- Modernisierung der Außenprüfung durch das DAC7-Umsetzungsgesetz
- Verjährung im Steuerrecht: Festsetzungs- und Zahlungsverjährung
- Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung (§§ 164, 165 AO)
- Wiedereinsetzung in den vorigen Stand und Vertreterverschulden (§ 110 AO)
- Anzeige- und Berichtigungspflicht nach § 153 AO
- Aufteilung einer Gesamtschuld bei zusammenveranlagten Ehegatten (§§ 268 ff. AO)
- Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der Gesellschaft
- Korrektur von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel (§ 173 AO)
- Präklusionsfrist im Einspruchsverfahren nach § 364b AO
- Schätzung von Besteuerungsgrundlagen nach § 162 AO
- Steuern und steuerliche Nebenleistungen: Begriffe, Arten, Zweck und Korrektur
- Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis (§§ 218 ff. AO)
- Außergerichtliches und gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
- Aussetzung der Vollziehung, Stundung und Vollstreckungsaufschub: Voraussetzungen, Wirkung und Unterschiede
- Das Steuergeheimnis nach § 30 AO
- Der Abrechnungsbescheid nach § 218 Abs. 2 AO und Abgrenzung zur Anrechnungsverfügung
- Die tatsächliche Verständigung
- Einspruch und Einspruchsentscheidung im Vergleich zur schlichten Änderung
- Einstweiliger Rechtsschutz gegen Grundsteuerwertbescheide nach der Grundsteuerreform
- Grundzüge der Steuerhinterziehung (§ 370 AO)
- Haftung des Steuerhinterziehers und Steuerhehlers nach § 71 AO
- Objektive Beweislast im Besteuerungsverfahren
- Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen: Grundlagen, Fristen und Folgen
- Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung der Steuererklärung (§ 173a AO)
- Steueranmeldungen im Verfahrensrecht
- Verwertungsverbote in der AO im Zusammenhang mit der Außenprüfung
- Verzinsung in der AO und der FGO
- Die Formen der Nachschau in Abgrenzung zur Außenprüfung
- Digitale Betriebsprüfung und Datenzugriff der Finanzverwaltung
- Korrektur bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO)
Einkommensteuer
- Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale bei Arbeitnehmern und Selbständigen
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten und Abgrenzung von Herstellungs- und Erhaltungsaufwand bei Vermietung
- Aufwendungen für Ausbildung und Fortbildung: Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen
- Die doppelte Haushaltsführung
- Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72, § 3c, § 7g EStG)
- Nachträgliche Anschaffungskosten bei Einkünften nach § 17 EStG und der Anschaffungskostenbegriff des § 17 Abs. 2a EStG
- Außergewöhnliche Belastungen nach §§ 33 bis 33b EStG
- Betriebsunterbrechung und Betriebsverpachtung im Ganzen
- Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe nach § 16 EStG
- Die Betriebsaufspaltung
- Die stille Gesellschaft im Handels- und Steuerrecht
- Direktversicherungen in der betrieblichen Altersversorgung: Entwicklung seit 2005 und heutige Besteuerung
- Doppelte Besteuerung von Renten aus der Basisversorgung: Rechtsprechung und gesetzlicher Anpassungsbedarf
- Einkünfte nach § 15 Abs. 3 EStG: Abfärbewirkung und gewerbliche Prägung
- Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten (§ 6 Abs. 2 und 2a EStG)
- Gewerblicher Grundstückshandel: Voraussetzungen und Rechtsfolgen
- Notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen: Abgrenzung und ertragsteuerliche Folgen
- Sonderabschreibung und degressive Abschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7b, § 7 Abs. 5a EStG)
- Spendenabzug im Ertragsteuerrecht
- Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung (§ 35c EStG)
- Überlassung eines Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
- Unterhaltsleistungen und wiederkehrende Leistungen im Einkommensteuerrecht
- Veräußerung von Mitunternehmeranteilen und entgeltlicher Gesellschafterwechsel: Folgen für Veräußerer und Erwerber
- Abgrenzung der freiberuflichen Tätigkeit vom Gewerbebetrieb
- Ausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen (§ 3c EStG)
- Ausschüttungen und Einlagenrückgewähr von Kapitalgesellschaften: einkommensteuerliche Behandlung
- Besteuerung nicht entnommener Gewinne nach § 34a EStG
- Beteiligungserträge im Betriebsvermögen
- Der Wechsel der Gewinnermittlungsart
- Die Ehescheidung im Steuerrecht
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG: Merkmale und Abgrenzung
- Einzel- und Zusammenveranlagung von Ehegatten und Lebenspartnern
- Ertragsteuerliche Behandlung von Influencern
- Fahrräder und E-Bikes für Arbeitnehmer: Überlassung, Gehaltsumwandlung und Übereignung
- Fehlende Einkünfteerzielungsabsicht bei vermieteten Immobilien
- Geschenke an Nichtarbeitnehmer und Pauschalierung nach § 37b EStG
- Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG)
- Kinder im Steuerrecht
- Lohnsteuerliche Behandlung von Zuwendungen des Arbeitgebers an Arbeitnehmer (ohne Rabatte auf das eigene Sortiment)
- Mischaufwendungen: Abgrenzung beruflicher und betrieblicher Aufwendungen von Kosten der privaten Lebensführung
- Seit 2022 neu geschaffene Besteuerungstatbestände außerhalb der §§ 13 bis 23 EStG und ihre Einordnung
- Steuerfreiheit von Sanierungserträgen nach § 3a EStG
- Steuerliche Behandlung sowie Aufzeichnung und Verbuchung von Trinkgeldern
- Steuerliche Behandlung von Beiträgen zur Renten- und Pflegeversicherung
- Steuerliche Behandlung von Unternehmenskäufen: Asset Deal und Share Deal aus Verkäufersicht
- Steuerliche Beurteilung nicht zurückgezahlter Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften
- Übertragung und Überführung von Einzelwirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 5 EStG)
- Vermietung einer Ferienwohnung im Privatvermögen aus ertragsteuerlicher Sicht
- Verträge zwischen nahen Angehörigen
- Wesentliche Neuerungen des EStG durch das JStG 2024 und Zeitpunkt des Inkrafttretens
- Gründung einer Personenhandelsgesellschaft aus steuerrechtlicher Sicht
Umsatzsteuer
- Onlinehandel und Fernverkauf: Mehrwertsteuer-Digitalpaket, elektronische Schnittstellen, Rechnungskorrektur und Ausblick auf ViDA
- Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
- Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG und Neuerungen ab 2025
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG einschließlich Grundstücksumsätzen und Bauleistungen
- Besteuerungsverfahren in der Umsatzsteuer
- Einführung der E-Rechnung im Umsatzsteuerrecht
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts in der Umsatzsteuer (§ 2b UStG)
- Optionsrechte im Umsatzsteuerrecht
- Schadensersatz in der Umsatzsteuer
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen
- Umsatzsteuerliche Beurteilung von Vereinen, insbesondere Sportvereinen
- Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten Gebäuden und Grundstücken
- Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft im Fall der Insolvenz
- Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht
- Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG)
- Der umsatzsteuerliche Leistungsaustausch
- Der Unternehmerbegriff im Umsatzsteuerrecht
- Der Vorsteuerabzug
- Die Sicherungsübereignung im Zivil- und Umsatzsteuerrecht
- Dienstfahrrad und Umsatzsteuer
- Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
- Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
- Kommissionsgeschäfte im Umsatzsteuerrecht (§ 383 HGB, § 3 Abs. 3 UStG)
- Leasing in der Umsatzsteuer
- Neuerungen im UStG durch das JStG 2024
- Ort der sonstigen Leistung
- Photovoltaikanlagen in der Umsatzsteuer: alte und neue Rechtslage
- Umsatzsteuerliche Organschaft: Grundzüge, aktuelle Rechtsprechung und offene Fragen
- Umsatzsteuerliche und ertragsteuerliche Behandlung von Ferienwohnungen
- Zuordnung gemischt genutzter Wirtschaftsgüter zum umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen und Rechtsfolgen
- Rechnungsanforderungen und Rechnungsberichtigung im Umsatzsteuerrecht
Berufsrecht
- Berufsausübungsgesellschaften der Steuerberater
- Die Organisation des Berufsstands der Steuerberater: Einheiten, Aufgaben, Sanktionen
- Berufspflichten des Steuerberaters
- Der Fachberater: Arten, Wesen, Voraussetzungen und Anerkennungsverfahren
- Der Mandatsvertrag des Steuerberaters aus berufsrechtlicher Sicht
- Die Handakte des Steuerberaters: Sinn, Zweck und Bedeutung
- Die Vergütung des Steuerberaters nach der Steuerberatervergütungsverordnung
- Die vertragliche Haftung des Steuerberaters gegenüber dem Auftraggeber
- Steuerberater und Datenschutz-Grundverordnung
- Der Syndikus-Steuerberater
- Die Berufsgerichtsbarkeit nach dem Steuerberatungsgesetz
- Die erfolgsabhängige Vergütung des Steuerberaters
- Die gewerbliche Tätigkeit des Steuerberaters
- Die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung
- Steuerberatung in Deutschland durch ausländische Berufsträger
Bilanzsteuerrecht
- Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz
- Immaterielle Vermögensgegenstände und Wirtschaftsgüter in Handels- und Steuerbilanz einschließlich selbst geschaffener
- Leasing in der Bilanz und im Ertragsteuerrecht
- Bewertung des Vorratsvermögens in Handels- und Steuerbilanz einschließlich Verbrauchsfolgeverfahren
- Bilanzänderung und Bilanzberichtigung: Abgrenzung und Anwendungsmöglichkeiten
- Bilanzierung und Bewertung von Finanzanlagen, insbesondere Beteiligungen, in Handels- und Steuerbilanz
- Handelsbilanzielle Abbildung einer Verschmelzung am Beispiel des Upstream-Mergers
- Latente Steuern
- Bilanzierung von Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften
- Die verlustfreie Bewertung des Umlaufvermögens nach Handels- und Steuerrecht
- Geschäfts- oder Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten, insbesondere Ansammlungsrückstellungen und öffentlich-rechtliche Verpflichtungen
- Abschreibungen im Steuerrecht
- Ansatz und Bewertung unverzinslicher Verbindlichkeiten in der Handels- und Steuerbilanz
- Auswirkungen des Ukraine-Kriegs auf Jahresabschluss, Lagebericht und Tätigkeit des Steuerberaters
- Bewertung von Forderungen im Betriebsvermögen
- Bilanzielle und steuerliche Behandlung von Mietereinbauten und Mieterumbauten
- Bilanzierung bei Wegfall der Going-Concern-Prämisse
- Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer Beteiligung an einer Personengesellschaft
- Deckelung der Rückstellung in der Steuerbilanz auf den handelsrechtlichen Wert
- Genussrechte in Handels- und Steuerbilanz
- Privatkonten, Entnahmen und Einlagen in der Bilanz von Einzelunternehmen und Personengesellschaften
- Rechnungsabgrenzungsposten nach HGB, internationaler Rechnungslegung und Steuerrecht
- Steuerliche Wahlrechte: Möglichkeiten der Ausübung und Änderung
- Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG
- Wirtschaftliches Eigentum in der Bilanz
- Bilanzielle Besonderheiten und Gewinnverteilung bei der GmbH & Co. KG
- Bildung von Bewertungseinheiten bei Absicherungsgeschäften
- Die Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
- Steuerfreie Rücklagen in der Steuerbilanz
Zivilrecht (BGB, Erbrecht)
- Die Güterstände im Zivilrecht und ihre steuerlichen Folgen
- Gesetzliche Sachmängelgewährleistung im Kaufrecht
- Abgrenzung von Miete, Pacht und Leihe
- Anfechtung von Willenserklärungen nach dem BGB
- Besitz und Eigentum: Begriffe, Erwerb und Schutz
- Der Erfüllungsgehilfe im BGB
- Die Haftung der Gesellschafter einer GbR
- Eigentumserwerb an beweglichen und unbeweglichen Sachen nach dem BGB
- Entstehung und Beendigung von Verträgen
- Gesetzliche und gewillkürte Erbfolge, Ausschluss von der Erbfolge und zivilrechtliche Gestaltung
- Hinterlegung im BGB
- Juristische Personen: Begriff, Arten und Bedeutung
- Rechtliche Vorkehrungen für den plötzlichen Ausfall des Inhabers oder Geschäftsführers eines Familienunternehmens
- Verjährung im BGB
- Vertretung nach BGB und HGB
- Werkvertrag und Dienstvertrag
- Schweigen im bürgerlichen Recht und im Handelsrecht
Handels- und Gesellschaftsrecht
- Die Gründung einer GmbH aus zivilrechtlicher und steuerlicher Sicht
- Die Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG), insbesondere die eingetragene GbR
- Handelsrechtliche Offenlegungspflichten und größenabhängige Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen
- Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
- Gesellschaftsrechtliche Unterschiede zwischen OHG und KG
- Größenklassen von Kapitalgesellschaften nach HGB und Folgen für Rechnungslegung, Lagebericht und Offenlegung
- Rechte, Pflichten und Haftung des GmbH-Geschäftsführers
- Auflösung und Liquidation der GmbH
- Aufsichtsrat, Vorstand und Beirat: Aufgaben, Pflichten und Rechte
- Die Prokura
- Rechtsformen im Vergleich
Erbschaftsteuer und Bewertung
- Bewertung von Grundvermögen für die Erbschaft- und Schenkungsteuer einschließlich der Änderungen durch das JStG 2022
- Das Familienheim in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Die Besteuerung von Wohnimmobilien im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- Familiengesellschaften und ihre erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung
- Grundsteuerreform: Notwendigkeit, baden-württembergisches Modell und Unterschiede zu anderen Ländern
- Kunst in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Beschränkte Steuerpflicht in der Erbschaftsteuer und Besteuerung von Auslandsvermögen
- Bewertung des Betriebsvermögens für Zwecke der Erbschaftsteuer
- Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften nach dem BewG und unter betriebswirtschaftlichen Aspekten
- Die Übertragung von Betriebsvermögen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- Erbschaft- und schenkungsteuerliche Folgen von Renten, insbesondere Leibrenten
- Gestaltungsmöglichkeiten in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Mittelbare Grundstücksschenkung in der Schenkungsteuer
- Steuerliche Behandlung von Zuwendungen an Ehegatten
- Überwachungs- und Behaltensfristen in der Erbschaftsteuer
- Vergleich von Ertragswertverfahren und vereinfachtem Ertragswertverfahren mit Vor- und Nachteilen
- Pflegeleistungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Betriebswirtschaftslehre
- Methoden der Unternehmensbewertung und ihre Unterschiede
- Der Betriebsabrechnungsbogen und die Ermittlung der Herstellungskosten
- Investitionsrechnung
- Maßnahmen der Bilanzpolitik und steuerliche Beratung bei der Erstellung des Jahresabschlusses
- Möglichkeiten der privaten und betrieblichen Altersversorgung im Vergleich
- Systeme der Kostenrechnung
- Unternehmenskauf: Motive, wirtschaftliche Aspekte, Formen und Arten
- Die Tätigkeit des Steuerberaters beim Unternehmenskauf (Due Diligence)
- Factoring: Begriff, Funktionen, Formen und Kosten
- Leistungs- und Lieferketten: betriebswirtschaftliche Steuerung und rechtliche Rahmenbedingungen
- Liquiditätsbeschaffung in der Krise
- Sanierung von Unternehmen und Umsetzung in der Praxis
Körperschaftsteuer
- Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG: Voraussetzungen, Wirkung, Folgen für den Gesellschafter und Würdigung
- Ertragsteuerliche Organschaft: Bedeutung, Voraussetzungen und Rechtsfolgen
- Organschaftliche Mehr- und Minderabführungen: vom Ausgleichsposten zur Einlagenlösung
- Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Behandlung von Dividenden bei einer Kapitalgesellschaft als Empfängerin
- Angemessenheit der Vergütung des Gesellschafter-Geschäftsführers
- Ausländische Einkünfte in der Körperschaftsteuer
- Offene und verdeckte Einlagen im Körperschaftsteuerrecht
- Strategien zur Verlustnutzung im Kapitalgesellschaftskonzern und ihre Schranken
- Verdeckte Gewinnausschüttung: Auswirkungen bei Gesellschaft und Anteilseigner
- Verzicht des GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers auf seine Pensionszusage
- Erwerb eigener Anteile durch die GmbH und seine steuerlichen Folgen
- Körperschaftsteuerliche Folgen der Auflösung und Abwicklung von Kapitalgesellschaften
Volkswirtschaftslehre
- Marktformen: Monopol, Oligopol und Polypol
- Das Stabilitäts- und Wachstumsgesetz: Ziele, Instrumente und Aktualität
- Funktionsweise der Schuldenbremse und das Urteil des Bundesverfassungsgerichts
- Hauptzollarten und ihre Wirkung auf die Volkswirtschaft
Internationales Steuerrecht
- Anwendungsbereich des Mindeststeuergesetzes und Einordnung in das System des internationalen Steuerrechts
- Grundsätze der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG
- Vermögenszuwachsbesteuerung nach § 6 AStG: Tatbestand, Rechtsfolgen und unions- und verfassungsrechtliche Würdigung
- Verrechnungspreise und Fremdvergleichsgrundsatz
- § 1 Abs. 3d AStG: Grenzüberschreitende Finanzierungsbeziehungen und Rechtsfolgen
- Steuerliche Beratung eines Ausländers, der im Inland investieren möchte
- Vermeidung der Doppelbesteuerung im Ertragsteuerrecht
- Beschränkte Steuerpflicht bei der Veräußerung von Anteilen an immobilienhaltenden Gesellschaften
Insolvenzrecht
- Insolvenzgründe und Pflichten der Geschäftsleitung
Finanzgerichtsordnung
- Klagemöglichkeiten nach der Finanzgerichtsordnung
Gewerbesteuer
- Gewerbesteuerlicher Verlustabzug nach § 10a GewStG
- Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei Anteilstausch
- Hinzurechnungen und Kürzungen im Gewerbesteuergesetz
- Die Ermittlung des Gewerbeertrags
Grunderwerbsteuer
- Grunderwerbsteuer bei Gesellschafterwechsel und Anteilsvereinigung (§ 1 Abs. 2a bis 3a GrEStG)
- Auswirkungen des MoPeG auf die Grunderwerbsteuer und Beurteilung der Maßnahmen des Gesetzgebers
- Grunderwerbsteuer: Tatbestände, Befreiungen, Bemessungsgrundlage und Reformen
Europarecht
- Die Organe der Europäischen Union
Umwandlungssteuerrecht
- Umwandlung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person: ertragsteuerliche Auswirkungen
- Überblick über das Umwandlungssteuergesetz
- Voraussetzungen einer steuerneutralen Teilbetriebsabspaltung nach § 15 UmwStG
Arbeits- und Sozialrecht
- Möglichkeiten der Beendigung eines Arbeitsverhältnisses
- Scheinselbständigkeit
Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
Lösungsskizzen und Hinweise sind Lernhilfen nach Rechtsstand November 2026 und ersetzen nicht den Blick ins Gesetz. Verbindlich sind die Ladung und die Vorgaben deiner Kammer. Ein kostenloses Projekt von examio.