Fach in der mündlichen Steuerberaterprüfung
Umsatzsteuer: Prüfungsfragen aus der mündlichen Prüfung
Hier findest du 150 Prüfungsfragen zu 81 Themen aus Umsatzsteuer, zusammengetragen aus Gedächtnisprotokollen der mündlichen Steuerberaterprüfung. Rund 9 % aller protokollierten Fragen stammen aus diesem Fach.Oben stehen die Themen, die am häufigsten drankamen. Zu jeder Frage gibt es eine Lösungsskizze; in der Kommission beantwortest du sie laut und bekommst Note und Nachfrage.
Themen und Fragen nach Häufigkeit
Einheitlichkeit der Leistung, Haupt- und Nebenleistung
- Wann liegt eine einheitliche Leistung vor, und was ist eine Nebenleistung?
- Vermieter liefert Strom aus der eigenen PV-Anlage an Mieter; Kfz-Händler verkauft eine Garantie mit. Haupt- oder Nebenleistung?
- Hotelfrühstück, VIP-Logen-Pakete, Kombiticket Schwimmbad und Sauna: Einheitlich zu besteuern oder aufzuteilen?
E-Rechnung: Definition, Fristen, Ausnahmen
- Wie ist die E-Rechnung definiert, warum wurde sie eingeführt und wer ist betroffen?
- Welche Fristen, Erleichterungen und Ausnahmen gelten bei der E-Rechnungspflicht?
- Eine Rechnung im ZUGFeRD-Format enthält im Bildteil einen anderen Betrag als im XML-Datensatz. Welche Angaben gelten, und braucht der Rechnungsaussteller die Zustimmung des Empfängers zur E-Rechnung?
Rechtsquellen: UStG, UStDV, UStAE, MwStSystRL
Unternehmerbegriff § 2 UStG
- Wer ist Unternehmer im Sinne des UStG?
- Ab wann ist bei Gründung einer GmbH der Vorsteuerabzug möglich, und ist der Verkauf eines geerbten Haushalts unternehmerisch?
- Ein insolventer Unternehmer lässt einen Ex-Angestellten das Gewerbe anmelden und die Voranmeldungen unterschreiben, führt aber faktisch die Geschäfte. Wer ist Unternehmer?
Vorsteuerabzug: Voraussetzungen und Zeitpunkt
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers § 13b
- Wann greift § 13b UStG? Nennen Sie die wichtigsten Fallgruppen.
- Ein französischer beziehungsweise deutscher Gerüstbauer stellt einem Bauunternehmer ein Gerüst. Wer schuldet die Steuer?
- Eine deutsche Gesellschaft erbringt Beratungsleistungen an eine luxemburgische Gesellschaft. Wer schuldet die Steuer, und was gilt bei inländischer Geschäftsleitung des Empfängers?
Geschäftsveräußerung im Ganzen § 1 Abs. 1a UStG
- Welche Voraussetzungen hat eine Geschäftsveräußerung im Ganzen, und warum gibt es sie?
- Ein Hotel wird veräußert; der Käufer will altersgerechte Wohnungen vermieten. Beziehungsweise: ein optiertes Gebäude, zwei Etagen vermietet, eine eigenbetrieblich genutzt, wird verkauft. Folgen?
- Ein Betrieb wird veräußert: das wesentliche Grundstück an eine natürliche Person, der Rest an deren GmbH. Beziehungsweise: ein Grundstück wird in eine Gesellschaft eingebracht. GiG?
Aktuelle Gesetzesänderungen (WCG, JStG 2024)
Umsatzsteuerliche Organschaft: Voraussetzungen
Vorsteueraufteilung § 15 Abs. 4 UStG
- Ein Schönheitschirurg, der auch Unfallopfer behandelt, beauftragt einen Architekten für den Praxisumbau. Welche Leistung ist das, und wie ist die Vorsteuer aufzuteilen?
- Ein Gebäude wird teils steuerpflichtig, teils steuerfrei vermietet beziehungsweise selbst genutzt. Welcher Aufteilungsschlüssel gilt, und wie werden HK und Erhaltungsaufwand behandelt?
Kleinunternehmerregelung § 19 UStG: Grenzen
Grundstücksvermietung § 4 Nr. 12 und Option § 9
- Ein Rechtsanwalt errichtet ein Gebäude mit Wellnessbereich, Arztpraxis, eigener Kanzlei, Mietwohnungen, eigener Wohnung und Parkplätzen. Welche Vermietungen sind steuerfrei, wo ist eine Option möglich?
- Eine Kantine wird an einen Dritten verpachtet beziehungsweise ein Stall an einen Landwirt vermietet. Steuerfrei? Ist eine Option möglich?
Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen § 12 Abs. 3
Innergemeinschaftliche Lieferung § 6a UStG
- Welche Voraussetzungen hat eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung, und welches Prinzip steht dahinter?
- Welche Angaben und Nachweise muss sich der deutsche Händler bei einer igL beschaffen, und welche Meldung ist abzugeben?
- Der polnische Abnehmer verkauft das Fahrzeug im Inland weiter beziehungsweise hat vorsätzlich falsche Angaben gemacht. Folgen?
- Ein deutscher Händler liefert Ware nach Nordirland an einen Abnehmer, der eine deutsche USt-IdNr. verwendet. Wo ist der Ort der Lieferung und ist sie steuerfrei?
Gastronomie: dauerhaft 7 % auf Speisen
Ort der sonstigen Leistung: Grundregeln B2B/B2C
- Wie ist die sonstige Leistung definiert, und wo ist ihr Ort nach den Grundregeln?
- Ein Steuerberater berät einen Mandanten mit Wohnsitz in Amsterdam, der in Deutschland eine Immobilie vermietet und ohne USt-IdNr. auftritt. Mit oder ohne USt?
- Ein englischer Fußballverein leiht einen Spieler an einen deutschen Verband aus. Umsatzsteuerliche Beurteilung?
Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis § 14c
- Welche Folgen hat ein unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis für Steuerschuld und Vorsteuerabzug?
- Ein Zauberer tritt auf einem privaten Kindergeburtstag auf und stellt 19 % in Rechnung. Prüfen Sie den Fall.
- Ein Hotel berechnet zwei Monate 7 % statt 19 %; eine Privatperson mit PV-Anlage erhält eine Einspeisegutschrift mit 380 € USt. Folgen?
Vereine: Sphären und Mitgliedsbeiträge
Vorsteuerberichtigung § 15a UStG: Grundlagen
Organschaft: Rechtsfolgen und EuGH-Rechtsprechung
Steuersätze im Überblick
Speisenabgabe: Lieferung oder Restaurationsleistung
- Nach welchen Kriterien grenzen Sie bei der Speisenabgabe (Food Court, Imbiss, Bäckerei mit Tischen) Lieferung und sonstige Leistung ab?
- Ein Unternehmer richtet eine Kantine ein, die Speisen und Getränke gegen Entgelt an Arbeitnehmer abgibt. Vorsteuerabzug und Steuersatz?
- Welcher Steuersatz gilt bei Anzahlungen auf Restaurationsleistungen über einen Steuersatzwechsel hinweg, und warum sind Satzunterschiede für das Finanzamt problematisch?
- Ein Gast trinkt in einer Kneipe ein Bier und löst einen Rabattcoupon über 0,50 € aus einer kostenlosen Touristenzeitschrift ein. Wie ist das umsatzsteuerlich zu beurteilen?
Echte/unechte Befreiungen, Bildungsleistungen
Zuordnung zum Unternehmensvermögen
- Welche Zuordnungsmöglichkeiten zum Unternehmensvermögen bestehen bei gemischt genutzten Gegenständen, und wie unterscheidet sich das vom ertragsteuerlichen Betriebsvermögen?
- Ein Unternehmer erwirbt einen Pkw beziehungsweise errichtet ein teils privat genutztes Gebäude. Wann, wie und bis wann ist die Zuordnung zu treffen?
PV-Altanlagen: Vorsteuer, Eigenverbrauch, Entnahme
- Wie wird der selbst verbrauchte Strom einer 2022 (19 %) beziehungsweise 2023 (0 %) angeschafften PV-Anlage behandelt, und wie ist die Anlage zuzuordnen?
- Ein Betreiber hat für seine PV-Altanlage auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet. Kann er zurückwechseln, und gibt es eine 'Hintertür' über eine Entnahme?
Ort der sonstigen Leistung: Sonderregeln
- Eine deutsche Werkstatt repariert das Auto eines Rentners aus der Schweiz. Umsatzsteuerliche Beurteilung?
- Ein Schweizer Anbieter verkauft EM-Tickets an ein deutsches beziehungsweise französisches Unternehmen für ein Spiel in Deutschland. Beurteilung?
- Was regelt § 3b UStG, und welche Änderungen gab es bei elektronischen Dienstleistungen?
Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG und Inland
- Wann ist ein Umsatz steuerbar? Nennen Sie die Tatbestandsmerkmale des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.
- Was ist Inland im Sinne des UStG und warum gehört Helgoland nicht dazu? Sind strafbare Umsätze steuerbar?
- Eine Stadt lobt für ihre neue Bibliothek einen Architektenwettbewerb aus. Jeder Teilnehmer erhält ein festes Teilnahmegeld von 5.000 €, eine Architektin aus Frankreich als Zweitplatzierte zusätzlich 50.000 € Preisgeld. Wie ist das umsatzsteuerlich zu beurteilen?
§ 15a UStG: Nutzungsänderung, Wechsel, Erbfolge
Steuerentstehung, Anzahlungen und Istversteuerung
- Ein Bauunternehmer stellt einer Privatperson vor Leistung eine Abschlagsrechnung über 119.000 € (einschließlich 19.000 € USt); gezahlt werden 59.500 €. Wann und in welcher Höhe entsteht Steuer?
- Welche Optionen beziehungsweise Wahlrechte kennt das Umsatzsteuerrecht?
- Ein Gesellschafter-Geschäftsführer berät seine GmbH als Unternehmer und versteuert nach vereinnahmten Entgelten; die GmbH zahlt die Rechnungen erst später. Wann kann die GmbH die Vorsteuer abziehen?
Werklieferung, Werkleistung und Lieferung
- Wie grenzen Sie Werklieferung, Werkleistung und Lieferung ab? Beispiel: Maler dämmt und streicht eine Fassade.
- Ein deutscher Unternehmer lässt Leder in Italien verarbeiten und zurücktransportieren. Abwandlung: Die fertige Ware wird in Italien an einen Dritten verkauft.
- Was hat sich durch das JStG 2024 beim Begriff der Werklieferung geändert, und welche Folge hat das für einen ausländischen Unternehmer, der eine Maschine im Inland liefert und montiert?
Juristische Personen des öffentlichen Rechts § 2b UStG
Leistungsarten, Tausch und tauschähnlicher Umsatz
- Grenzen Sie Lieferung, sonstige Leistung, unentgeltliche Wertabgabe, Tausch und tauschähnlichen Umsatz ab.
- Ein Schrotthändler erhält Schrott und stellt dafür einen Container. Welche Umsätze liegen vor und wie wird die Bemessungsgrundlage ermittelt?
- Eine Firma errichtet auf städtischem Grund Wartehäuschen, unterhält sie und darf dafür die Werbeflächen vermarkten. Liegt ein Leistungsaustausch mit der Stadt vor?
Private Kfz-Nutzung durch Unternehmer und Arbeitnehmer
Finanzumsätze § 4 Nr. 8 UStG
Rechnungsberichtigung mit Rückwirkung
Kleinunternehmer: Steuerbefreiung 25.000/100.000
Einzweck- und Mehrzweckgutscheine
Echter und unechter Schadensersatz
Ort der Lieferung und Reihengeschäft
Jahreserklärung und Aufzeichnungspflichten
Innergemeinschaftlicher Erwerb und Verbringen
Rechnung: Pflichtangaben und Ausstellungspflicht
Leistungsaustausch bei freiwilligen Zahlungen
- Ein Straßenmusiker stellt einen Spendenkorb auf. Liegt ein steuerbarer Leistungsaustausch vor?
- Wie sind 'Donations' an einen Content Creator während eines Livestreams umsatzsteuerlich zu beurteilen?
- Ein Unternehmer betreibt gegen Pacht die Toiletten eines Kaufhauses; Nutzer legen freiwillig Geld auf einen Teller. Umsatzsteuerliche Würdigung und Aufzeichnungspflichten?
Unentgeltliche Wertabgaben: Gewinnspiele, Entnahmen
- Ein Unternehmen verlost bei einem Gewinnspiel Kugelschreiber (5 €), einen Präsentkorb (100 €) und ein Auto. Wie sind Vorsteuerabzug und Wertabgabe zu beurteilen?
- Ein Vater überträgt ein Grundstück aus dem Unternehmensvermögen unentgeltlich auf seine Tochter, die es an ihn zurückvermietet. Umsatzsteuerliche Folgen?
Theater- und Konzertleistungen, Streaming
Wesen und Charakter der Umsatzsteuer
Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung
Steuersatz bei Lebensmitteln, Kaffee, Geschenkkorb
Differenzbesteuerung § 25a UStG
Ausfuhrlieferung und Nachweise
Option bei Grundstücksveräußerung
Kleinunternehmer im Binnenmarkt, Erwerbsschwelle
Reiseleistungen § 25 UStG
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
USt-Sonderprüfung und USt-Nachschau
Einfuhrumsatzsteuer
Aufsichtsratsvergütung und Gutschrift
Zuwendungen an Arbeitnehmer
Umsatzsteuerliche Organschaft: Erklärungsmodell
E-Rechnung: Ausstellungspflicht ab 2027/2028
Innergemeinschaftlicher Fernverkauf § 3c, OSS
Bestechungsgelder: Leistungsaustausch und Einziehung
Bruchteilsgemeinschaft und Ehegatten-Vermietung
Betriebsvorrichtungen und Mitvermietung von Inventar
PV-Betreiber: Unternehmereigenschaft und Pflichten
Online-Plattformen: fiktives Reihengeschäft § 3 Abs. 3a
- Ein chinesischer Händler verkauft über einen Online-Marktplatz an Endkunden; die Ware liegt in einem Fulfillment-Lager in Deutschland. Folgen?
- Eine inländische Händlerin verkauft über eine Plattform an Privatpersonen; die Plattform übernimmt Zahlungsabwicklung und Lagerung. Wie sind die Leistungen zu würdigen?
Versagung des Vorsteuerabzugs § 25f UStG
PV-Anlagen: Anzahlung 2022, Lieferung 2023
PV-Anlage: Verkauf oder Schenkung an Ehegatten
Sicherungsübereignung: Doppel- und Dreifachumsatz
Konsignationslager § 6b UStG
ViDA: VAT in the Digital Age
Sachspenden und Billigkeitsregelungen (Corona, Ukraine)
- Ein Großhändler liefert unentgeltlich Masken an ein Testzentrum beziehungsweise spendet Windeln in die Ukraine. Umsatzsteuerliche Beurteilung?
- Eine Apotheke bietet PCR-Tests für Urlaubsreisen an; die Tests lagern in einem zuvor steuerpflichtig genutzten Gebäudeteil. Steuerfrei? Ist § 15a UStG anzuwenden?
Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft § 25b UStG
Echte und unechte Zuschüsse
Haftungsvergütung der Komplementär-GmbH
Änderung der Bemessungsgrundlage § 17 UStG
Personalbeistellung
Vorsteuer bei Leistungen zugunsten Dritter (Steinbruch)
- Ein Steinbruchunternehmen lässt auf städtischem Grund eine öffentliche Zufahrtsstraße ausbauen, die auch Bürger nutzen. Steht ihm der Vorsteuerabzug zu? Liegt eine unentgeltliche Wertabgabe vor?
- Die Stadt verlangt zusätzlich einen Grünstreifen; das Unternehmen baut freiwillig noch einen Radweg. Vorsteuerabzug?
Ferienwohnung: kurzfristige Vermietung
Kunstgegenstände und Sammlungsstücke: ermäßigter Steuersatz seit 2025
Kurzvortragsthemen in Umsatzsteuer
- Onlinehandel und Fernverkauf: Mehrwertsteuer-Digitalpaket, elektronische Schnittstellen, Rechnungskorrektur und Ausblick auf ViDA
- Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
- Einführung der E-Rechnung im Umsatzsteuerrecht
- Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG und Neuerungen ab 2025
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG einschließlich Grundstücksumsätzen und Bauleistungen
- Umsatzsteuerliche Beurteilung von Vereinen, insbesondere Sportvereinen
- Besteuerungsverfahren in der Umsatzsteuer
- Der Vorsteuerabzug
Weitere Fächer
- Abgabenordnung
- Einkommensteuer
- Berufsrecht
- Bilanzsteuerrecht
- Zivilrecht (BGB, Erbrecht)
- Erbschaftsteuer und Bewertung
- Handels- und Gesellschaftsrecht
- Betriebswirtschaftslehre
- Körperschaftsteuer
- Volkswirtschaftslehre
- Internationales Steuerrecht
- Finanzgerichtsordnung
- Insolvenzrecht
- Gewerbesteuer
- Sonstiges
- Grunderwerbsteuer
- Europarecht
- Aktuelles und Politik
- Umwandlungssteuerrecht
- Arbeits- und Sozialrecht
Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
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