Fach in der mündlichen Steuerberaterprüfung
Erbschaftsteuer und Bewertung: Prüfungsfragen aus der mündlichen Prüfung
Hier findest du 118 Prüfungsfragen zu 55 Themen aus Erbschaftsteuer und Bewertung, zusammengetragen aus Gedächtnisprotokollen der mündlichen Steuerberaterprüfung. Rund 7 % aller protokollierten Fragen stammen aus diesem Fach.Oben stehen die Themen, die am häufigsten drankamen. Zu jeder Frage gibt es eine Lösungsskizze; in der Kommission beantwortest du sie laut und bekommst Note und Nachfrage.
Themen und Fragen nach Häufigkeit
ErbSt/SchenkSt: Prüfungsschema und Erwerbsumfang
- Ein Vater überträgt seinem Sohn unentgeltlich eine Immobilie im Wert von 2 Mio. €. Prüfen Sie die Schenkungsteuer nach dem Schema.
- Welche Erwerbe von Todes wegen erfasst das ErbStG und wie wird der steuerpflichtige Erwerb ermittelt?
- Im Nachlass befinden sich Hausrat, 100 € Bargeld in einer Jackentasche und vom Erblasser nur geliehene Gegenstände. Was gehört zum Erwerb?
- Fall: Vater verkauft KG-Anteil an den Sohn, verzichtet kurz vor seinem Tod auf die Kaufpreisforderung. Was gehört zum Nachlass?
Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht § 2 ErbStG
- Wann besteht unbeschränkte und wann beschränkte Erbschaftsteuerpflicht?
- Fall: Ein deutscher Vater ist vor 4 Jahren ins Ausland verzogen und schenkt seinem im Ausland lebenden Sohn Vermögen. Besteht unbeschränkte Steuerpflicht?
- Abwandlung: Erblasser und Erbin leben im Ausland; Nachlass: Haus in Deutschland und Schweizer Sparbücher. Was ist steuerpflichtig?
Grundsteuer Baden-Württemberg: Bodenwertmodell
Steuerklassen und persönliche Freibeträge
- Nennen Sie die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG.
- Welche Steuerklasse und welcher Steuersatz gelten für Bruder, Neffe und Sohn des Erblassers?
- Wie werden ein Adoptivkind, ein Pflegekind und ein nicht anerkanntes leibliches Kind erbschaftsteuerlich behandelt?
- Eine Frau überträgt ihr Einfamilienhaus auf ihren Lebensgefährten und behält sich ein lebenslanges Wohnrecht vor. Welche steuerlichen Folgen hat das?
Familienheim von Todes wegen § 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c
- Welche Voraussetzungen hat die Steuerbefreiung für das Familienheim beim Erwerb von Todes wegen?
- Die Witwe überträgt das geerbte Familienheim innerhalb von 10 Jahren unter Vorbehalt eines Wohnrechts auf ihre Tochter. Bleibt die Befreiung?
- Kinder erben hälftig das Haus der Mutter; nur ein Kind will einziehen. Was ist zu prüfen?
Bewertung von Anteilen und Betriebsvermögen § 11 BewG
Grundsteuerreform: Hintergrund, Zeitplan, Steuercharakter
Korrektur des Grundsteuerwerts: Fortschreibung, Gutachten
Grundbesitzbewertung für die ErbSt §§ 176 ff. BewG
- Welche Grundstücksarten und Bewertungsverfahren gibt es für die Erbschaftsteuer?
- Wie wird ein Mehrfamilienhaus im Ertragswertverfahren bewertet?
- Wie läuft die gesonderte Feststellung des Grundbesitzwerts ab und wie weist man einen niedrigeren Wert nach?
- Wie wird ein Einfamilienhaus für die Schenkungsteuer bewertet, und woher kommen die Vergleichswerte?
Güterstandsschaukel und Zugewinnausgleich § 5 ErbStG
- Was ist eine Güterstandsschaukel und wie wird sie steuerlich behandelt?
- Wie wird der Zugewinnausgleich im Todesfall behandelt und wie wirken steuerbefreites Vermögen auf die Ausgleichsforderung?
- Ein Ehegatte hat dem anderen vor 13 Jahren ein Depot geschenkt, ohne Anzeige. Welche Gestaltung kommt nachträglich in Betracht?
Dreistufiges Verfahren der Grundsteuer und Hebesatz
Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke § 13d ErbStG
Bewertung von Wertpapieren, Geld und Forderungen
Grundsteuer: Verfassungsmäßigkeit und Einspruch
Gemischte Schenkung und Schenkung unter Nutzungsvorbehalt
Verwaltungsvermögen und Finanzmittel § 13b Abs. 4
- Was gehört zum Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 ErbStG?
- Lassen sich vermietete Immobilien begünstigt über eine GmbH & Co. KG übertragen?
- Welche gesonderten Feststellungen ergehen bei einem Mitunternehmeranteil nach § 13b Abs. 10 ErbStG?
- Wie wirken Forderungen eines Gesellschafters gegen die KG (Sonderbetriebsvermögen) und Forderungen aus dem laufenden Geschäft bei der Verwaltungsvermögensprüfung?
Anrechnung ausländischer ErbSt § 21 und ErbSt-DBA
Anzeige-, Erklärungspflichten und Festsetzungsfrist
Nachlassverbindlichkeiten § 10 Abs. 5 ErbStG
- Welche Nachlassverbindlichkeiten sind abziehbar? Sind Kosten einer Inventaraufnahme oder eines Wertgutachtens abziehbar?
- Fall: Der Erblasser hat Schweizer Kapitalerträge nicht erklärt; die Erbin lässt durch einen Steuerberater nacherklären. Was ist abziehbar?
- Ist die Einkommensteuer aus einer Betriebsaufgabe durch die Erben beziehungsweise ein Darlehen für ein befreites Familienheim abziehbar?
Bewertung von Nießbrauch und Wohnrecht §§ 13 bis 16 BewG
Grundsteuer: Bundesmodell und Ländermodelle
Freibeträge nutzen: § 14 ErbStG und Gelegenheitsgeschenke
Berliner Testament und Pflichtteil
- Ehepaar mit zwei Kindern plant ein Berliner Testament. Welche erbschaftsteuerlichen Nachteile hat es?
- Wie wird ein geltend gemachter Pflichtteil beim Pflichtteilsberechtigten und beim Erben behandelt?
- Fall: Ein pflichtteilsberechtigter Sohn stirbt, ohne den Pflichtteil geltend gemacht zu haben; seine Tochter erbt. Folgen und wie hätte man vorbeugen können?
Grundsteuer: BFH bestätigt Modelle, BVerfG offen
Familienheim unter Lebenden § 13 Abs. 1 Nr. 4a
Verschonung Betriebsvermögen §§ 13a, 13b: Überblick
- Erläutern Sie die Verschonung nach §§ 13a, 13b ErbStG.
- Was ist der Abzugsbetrag von 150.000 € und wie oft kann er genutzt werden?
- Fall: Kinder erhalten einen Mitunternehmeranteil per Vermächtnis, die Ehefrau ist Alleinerbin. Wer erhält die Verschonung und wie wird bewertet?
- Ein begünstigter KG-Anteil wird kurz nach dem Erbfall von der Erbengemeinschaft übertragen. Folge?
Erbschaftsteuer erneut vor dem BVerfG
Bewertung bebauter Grundstücke: Vergleichs-, Ertrags- und Sachwertverfahren
Inlandsvermögen § 121 BewG
Kettenschenkung und Weiterschenkung
Disquotale Einlage in eine Kapitalgesellschaft § 7 Abs. 8 ErbStG
GmbH-Anteile: Mindestbeteiligung über 25 % und Poolvertrag
Großerwerb über 26 Mio. €: § 13c, § 28a ErbStG
Grundsteuer A, B und C
Bewertungsrecht seit 2023: ImmoWertV und Wohnungsbegriff
Grundsteuer Bayern: Flächenmodell
Entstehung der Steuer und Bewertungsstichtag §§ 9, 11 ErbStG
Grundsteuererklärung: Frist, Angaben, Wohn- und Nutzfläche
Unbenannte Zuwendung und Gemeinschaftskonto
Vor- und Nacherbschaft § 6 ErbStG
Versorgungsfreibetrag und Hinterbliebenenbezüge
Grundsteuer: Erbbaurecht und Gebäude auf fremdem Grund
Pflichtteil und Pflichtteilsverzicht im Erbschaftsteuerrecht
Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens § 27 ErbStG
Lebensversicherung im Erbfall § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
Steuersätze § 19 ErbStG und Härteausgleich
Sachliche Befreiungen: Hausrat und Pflegefreibetrag § 13 ErbStG
Steuerschuldner und Haftung § 20 ErbStG
Stundung der Erbschaftsteuer § 28 ErbStG
Erlöschen der Steuer § 29 ErbStG
Vereinfachtes Ertragswertverfahren §§ 199 bis 203 BewG
Lohnsummenregel und Behaltensfrist § 13a ErbStG
Tarifbegrenzung § 19a ErbStG
Familienstiftung und Erbersatzsteuer
Bewertung unbebauter Grundstücke § 179 BewG
Kurzvortragsthemen in Erbschaftsteuer und Bewertung
- Bewertung von Grundvermögen für die Erbschaft- und Schenkungsteuer einschließlich der Änderungen durch das JStG 2022
- Grundsteuerreform: Notwendigkeit, baden-württembergisches Modell und Unterschiede zu anderen Ländern
- Beschränkte Steuerpflicht in der Erbschaftsteuer und Besteuerung von Auslandsvermögen
- Das Familienheim in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Die Besteuerung von Wohnimmobilien im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- Familiengesellschaften und ihre erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung
- Kunst in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Bewertung des Betriebsvermögens für Zwecke der Erbschaftsteuer
Weitere Fächer
- Abgabenordnung
- Einkommensteuer
- Umsatzsteuer
- Berufsrecht
- Bilanzsteuerrecht
- Zivilrecht (BGB, Erbrecht)
- Handels- und Gesellschaftsrecht
- Betriebswirtschaftslehre
- Körperschaftsteuer
- Volkswirtschaftslehre
- Internationales Steuerrecht
- Finanzgerichtsordnung
- Insolvenzrecht
- Gewerbesteuer
- Sonstiges
- Grunderwerbsteuer
- Europarecht
- Aktuelles und Politik
- Umwandlungssteuerrecht
- Arbeits- und Sozialrecht
Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
Lösungsskizzen und Hinweise sind Lernhilfen nach Rechtsstand November 2026 und ersetzen nicht den Blick ins Gesetz. Verbindlich sind die Ladung und die Vorgaben deiner Kammer. Ein kostenloses Projekt von examio.