Fach in der mündlichen Steuerberaterprüfung
Gewerbesteuer: Prüfungsfragen aus der mündlichen Prüfung
Hier findest du 26 Prüfungsfragen zu 10 Themen aus Gewerbesteuer, zusammengetragen aus Gedächtnisprotokollen der mündlichen Steuerberaterprüfung. Rund 1 % aller protokollierten Fragen stammen aus diesem Fach.Oben stehen die Themen, die am häufigsten drankamen. Zu jeder Frage gibt es eine Lösungsskizze; in der Kommission beantwortest du sie laut und bekommst Note und Nachfrage.
Themen und Fragen nach Häufigkeit
Erweiterte Grundstückskürzung § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
- Was ist die erweiterte Grundstückskürzung und welche Folgen hat sie?
- Welche Einnahmen sind für die erweiterte Kürzung unschädlich und welche schädlich, zum Beispiel aus einem mitvermieteten Lastenaufzug?
- Welche gewerbesteuerlichen Konsequenzen hat die Betriebsaufspaltung für die Kürzung? Fall: Ein-Objekt-Gesellschaft veräußert ihr Objekt im November.
- Kann eine grundstücksverwaltende Gesellschaft die erweiterte Kürzung für Grundbesitz beanspruchen, den sie über eine vermögensverwaltende Personengesellschaft hält?
Veräußerungsgewinne und Dividenden im Gewerbeertrag
Beginn/Ende, Steuerschuldner, § 35 EStG
- Wann beginnt und endet die Gewerbesteuerpflicht? Fall: Niederländische B. V. vermietet ein Warenlager in Deutschland an deutsche Unternehmen.
- Wer ist bei der GmbH & Co. KG Steuerschuldner der GewSt, welche Pflichten haben GbR und Gesellschafter, und kann die GewSt angerechnet werden?
- Wann beginnt die Gewerbesteuerpflicht einer gewerblich geprägten Personengesellschaft und wann endet sie bei einer GmbH?
Hinzurechnung von Zinsen, Mieten, Pachten (§ 8 Nr. 1)
- Warum gibt es gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und wie werden Zinsen und Mieten hinzugerechnet?
- Fall: Reiseveranstalter bucht Hotelkontingente; das FA rechnet den Aufwand als Miete für unbewegliche WG hinzu. Richtig? Spielt AV oder UV eine Rolle?
- Welche gewerbesteuerlichen Folgen hat ein Sale-and-Lease-Back eines Grundstücks, und ist die Anmietung von Werbeflächen hinzuzurechnen?
- Ein Unternehmen mietet regelmäßig Ausstellungsflächen auf Messen und vermietet angemietete Räume an Dritte weiter. Sind die Mieten gewerbesteuerlich hinzuzurechnen?
Hinzurechnungen, Kürzungen, Freibeträge (Überblick)
Betriebsstätte, mehrere Betriebe, Organschaft, Sitzverlegung
- Woher weiß man, wo die GewSt abzuführen ist, und wo ist die Betriebsstätte geregelt?
- Fall: SE mit Auslandstöchtern, inländischer Organ-GmbH mit drei Betriebsstätten und Münchner Niederlassung. Welche gewerbesteuerlichen Erklärungspflichten bestehen?
- Fall: Gaststätte mit Betriebsstätten in mehreren Gemeinden; Abwandlung: Sitzverlegung in eine Niedrighebesatzgemeinde. Ein oder mehrere Betriebe, wo besteht GewSt-Pflicht?
Ertragshoheit, Steuergegenstand, Mindesthebesatz
Gewerbesteuer: Mindesthebesatz 280 %
Gewerbesteuerlicher Verlustvortrag § 10a
Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
- Wie funktioniert die Zerlegung des GewSt-Messbetrags, was ist der Maßstab und was passiert danach?
- Fall: Die Geschäftsführerin meint, die GewSt sei wegen Millionengehältern und Tantiemen in der Münchner Betriebsstätte (höchster Hebesatz) zu hoch. Stimmt das?
- Fall: Die SE und die Stadt sind zerstritten. Ist das für die Erhebung der GewSt ein Problem?
Kurzvortragsthemen in Gewerbesteuer
- Gewerbesteuerlicher Verlustabzug nach § 10a GewStG
- Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei Anteilstausch
- Hinzurechnungen und Kürzungen im Gewerbesteuergesetz
- Die Ermittlung des Gewerbeertrags
Weitere Fächer
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- Umwandlungssteuerrecht
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Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
Lösungsskizzen und Hinweise sind Lernhilfen nach Rechtsstand November 2026 und ersetzen nicht den Blick ins Gesetz. Verbindlich sind die Ladung und die Vorgaben deiner Kammer. Ein kostenloses Projekt von examio.