Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (eher umgangssprachlich auch Mehrwertsteuer) ist eine der wichtigsten Steuern in Deutschland, da sie mehr als 30 Prozent des gesamten Steueraufkommens ausmacht. Sie wird von (manchen, aber nicht allen) Unternehmen erhoben, die Waren oder Dienstleistungen anbieten. Dadurch, dass diese wiederum ihre Preisforderung entsprechend dem Steuersatz anpassen, zahlt letztendlich der Konsument die Umsatzsteuer. Sie wird deshalb auch als indirekte Steuer bezeichnet.

In unserem Online-Kurs besprechen wir u.a. die Steuerbarkeit, mögliche Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuer, Vorsteuerabzug, Entstehung und Steuerschuldnerschaft.

Für die Umsatzsteuer in Deutschland ist es für die Betrachtung von Leistungen wichtig, ob ein Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens im Inland gegen Entgelt eine Leistung ausführt. Während des gesamten Kurses behalten wir die Prüfung immer im Blick und gehen deshalb auch auf die einzelnen Positionen ein.

Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Ortsbestimmung gelegt, weil diese in Abhängigkeit von der jeweiligen Leistung steht. Gerade mögliche Spezialthemen wie umsatzsteuerliche Reihengeschäfte werden hierbei ausführlich behandelt. Bei der Selbständigkeit ist die umsatzsteuerliche Organschaft zu erwähnen, insbesondere hierbei das Vorliegen der finanziellen, wirtschaftlichen und organisatorischen Eingliederung. Zum anderen gibt es aber neben der Leistung noch weitere Hauptgebiete der Umsatzsteuer, nämlich den innergemeinschaftlichen Erwerb und die Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet. Nachdem wir geklärt haben, ob ein Umsatz steuerbar ist, gehen wir auch auf mögliche Befreiungsvorschriften von der Umsatzsteuer ein.

Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf dem Vorsteuerabzug. Der Vorsteuerabzug ist an persönliche und sachliche Voraussetzungen geknüpft, die wir ausführlich darstellen. Beim Vorsteuerabzug für empfangene Leistungen diskutieren wir die Voraussetzungen ausführlich, nämlich den Rechnungsausweis und dass die Leistung durch einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen erfolgte.

Schließlich werden unterschiedliche Besteuerungsverfahren angesprochen, nämlich Soll- und Istversteuerung und die Besteuerung der sog. Kleinunternehmer. Außerdem gehen wir auf die Erhebung und die Entstehung der Umsatzsteuer ein.