Erbschaftsteuer

Im Rahmen des Skripts zum Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht werden wir uns zunächst der Erbschaftsteuer widmen und hier allgemeine Themen besprechen wie die Abweichungen zwischen der Erbschaftsteuer und der Schenkungssteuer sowie dem Verhältnis zu weiteren Steuern und Rechtsgebieten. Die Steuerpflicht und die Entstehung der Steuer werden uns im zweiten Kapitel beschäftigen.

Steuerpflichtige Vorgänge nach § 1 ErbStG werden wir im dritten Kapitel behandeln. Der Erwerb von Todes wegen steht zunächst im Vordergrund. Anschließend werden wir auf Schenkungen und Zweckzuwendungen eingehen. Die Besonderheiten des ehelichen Güterstandes sowie die Besonderheiten bei der Vor- und Nacherbschaft werden wir ebenfalls behandeln.

Die Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs ist Gegenstand des vierten Kapitels. Hier werden wir u.a. auf die sachlichen Steuerbefreiungen gem. § 13 ErbStG, die Steuerbegünstigungen nach §§ 13a - c ErbStG, § 28a ErbStG sowie die Steuerbefreiung nach § 13d ErbStG eingehen. 

Die Steuerfestsetzung und die Steuererhebung werden wir im fünften Kapitel ausführlich behandeln, bevor Sie im sechsten Kapitel anhand einer Reihe von Übungsaufgaben mit kleinen Fällen das gelernte Wissen anwenden und verfestigen können. 

Das folgende Kapitel setzt sich mit dem Bewertungsrecht als Grundlage für die Erbschaftsteuer auseinander und behandelt dieses umfassend. Das Bewertungsrecht stellt die Grundlage für die Wertfindung für einzelne Wirtschaftsgüter im Steuerrecht dar. Es ist daher für viele steuerliche Bereiche maßgebend. Soweit in den Einzelsteuergesetzen spezielle Bewertungsvorschriften enthalten sind, gelten diese vorrangig. Wir gehen in diesem Skriptteil auf die unterschiedlichen Vermögensarten und deren Behandlung ein, um Sie optimal auf Ihre Prüfungen vorzubereiten. Auch hier haben Sie am Ende wieder die Möglichkeit, im Rahmen von kleinen Fällen das gelernte Wissen anzuwenden und zu verfestigen.