Prüfungsfrage Körperschaftsteuer · in 8 Gedächtnisprotokollen
Fall: Die 100-%-Tochter-GmbH mietet ein Gebäude von ihrer Mutter-GmbH für 7.500 €, angemessen sind 4.000 €. Liegt eine vGA vor und welche Rechtsfolgen hat sie?
Überlege zuerst selbst, am besten laut wie in der Prüfung. Die Kommission bewertet deine Antwort und stellt dir Nachfragen.
Ja, vGA der Tochter an die Mutter in Höhe von 3.500 €, außerhalb der Bilanz hinzuzurechnen (§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG). Bei der …
Diese Normen solltest du nennen können
- § 8 Abs. 3 S. 2 KStG
- § 8b Abs. 1 KStG
- § 8b Abs. 5 KStG
Mögliche Nachfrage der Kommission
Wie wird der Betrag bei der Mutter-GmbH besteuert?
Wo und wann das Thema drankam
Das Thema vGA bei Miet- und Kaufverträgen mit Gesellschaftern taucht in 8 Gedächtnisprotokollen auf, in den Prüfungsjahren 2023, 2024, 2025, 2026.
- Baden-Württemberg: 4
- Niedersachsen: 1
- Schleswig-Holstein: 1
- Hamburg: 1
- München: 1
Weitere Fragen zu vGA bei Miet- und Kaufverträgen mit Gesellschaftern
- Fall: Die GmbH mietet vom Gesellschafter einen Keller beziehungsweise zahlt ihm eine überhöhte Miete. Wie ist das zu beurteilen?
- Fall: Die GmbH errichtet ein Gebäude auf einem vom Gesellschafter gemieteten Grundstück und verzichtet bei Mietende auf jede Entschädigung. Was liegt vor? Was gilt bei überhöhtem Kaufpreis?
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Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
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