Prüfungsfrage Körperschaftsteuer · in 8 Gedächtnisprotokollen
Fall: GmbH-1 zahlt an die Schwestergesellschaft GmbH-2 (A 52 %, zwei Kinder je 24 %) eine überhöhte Miete. Wie ist das zu beurteilen?
Überlege zuerst selbst, am besten laut wie in der Prüfung. Die Kommission bewertet deine Antwort und stellt dir Nachfragen.
Dreieckssachverhalt: Der überhöhte Teil ist eine vGA der GmbH-1 an ihren Gesellschafter A (Zuwendung an eine ihm nahestehende Gesellschaft), Hinzurechnung bei GmbH-1, Kapitalertrag bei A. …
Diese Normen solltest du nennen können
- § 8 Abs. 3 KStG
- § 7 Abs. 8 ErbStG
Mögliche Nachfrage der Kommission
Was folgt bei der GmbH-2?
Wo und wann das Thema drankam
Das Thema vGA und verdeckte Einlage bei Nahestehenden (Dreieck) taucht in 8 Gedächtnisprotokollen auf, in den Prüfungsjahren 2022, 2025, 2026.
- Baden-Württemberg: 4
- Hamburg: 2
- Düsseldorf: 1
- Südbaden: 1
Weitere Fragen zu vGA und verdeckte Einlage bei Nahestehenden (Dreieck)
- Fall: Der Alleingesellschafter lässt die GmbH ohne Gegenleistung an seinen Vater zahlen; Mutter und Tochter-GmbH vereinbaren umsatzabhängige Kostenumlagen. Beurteilung?
- Fall: Der Onkel eines Gesellschafters verkauft der GmbH ein Grundstück für 200.000 € (gemeiner Wert 300.000 €). Auswirkungen bei Onkel und Gesellschafter?
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Die Kommission simuliert den Prüfungsausschuss der mündlichen Steuerberaterprüfung: Sechs Prüfer stellen nacheinander Fragen, fragen nach und geben am Ende eine Note. Die Prüfer sind eine KI, ihre Stimmen sind künstlich erzeugt.
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